Résumé des avantages fiscaux

1.  Déduction fédérale pour dons de bienfaisance :

26 U.S.C. La section 170(h) établit les critères d'un "don qualifié d'une servitude de conservation". Selon le code fiscal fédéral, certaines contributions pour des "structures historiques certifiées" ou des "zones foncières historiquement importantes" peuvent être considérées comme un don de servitude de conservation. Pour l'exercice fiscal 2015 et les exercices suivants, le donateur d'une servitude de conservation peut déduire jusqu'à 50% de son revenu brut ajusté, ce qui peut être reporté pendant quinze années supplémentaires ou jusqu'à ce que le don soit entièrement dépensé, selon ce qui se produit en premier. Le formulaire IRS 8283 doit être rempli pour obtenir cette déduction.

Règles spéciales et limitations des déductions pour les ressources historiques :

A. Règles spéciales concernant les bâtiments et les structures dans les quartiers historiques enregistrés : Voir 26 U.S.C. Sections 170(h)(4)(B) et (C) pour des restrictions supplémentaires liées à la contribution d'une servitude de conservation qualifiée dans le but de préserver une "structure historique certifiée" ou une "zone foncière historiquement importante", et définition du terme "structure historique certifiée" dans le contexte de cette section du code des États-Unis. http://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section170& num=0& edition=prelim

B. Pour les donateurs de servitudes qui ont participé au programme fédéral de crédit d'impôt pour la réhabilitation : Voir 26 U.S.C. Section 170(f)(14) pour une disposition qui réduit la déduction pour les contributions de conservation qualifiées impliquant des propriétés pour lesquelles le contribuable a bénéficié du crédit d'impôt pour la réhabilitation au cours des cinq années précédentes.

2. Crédits d'impôt pour la préservation des terres en Virginie :

Le "Virginia Land Conservation Incentives Act of 1999" (voir Section 58.1-510 through 58.1513 of the Code of Virginia, as amended), fournit aux contribuables de Virginie qui font don d'une servitude de conservation un crédit d'impôt sur le revenu de l'État de Virginie égal à 40% de la valeur de la servitude. Le crédit d'impôt compensera ou réduira la dette fiscale calculée et se traduira par une réduction de la dette fiscale d'un dollar pour un dollar. Le montant du crédit qui peut être utilisé par un contribuable ne peut excéder20,000 pour chacune des années d'imposition allant de 2015 à 2019 et50,000 pour l'année d'imposition 2020 et suivantes. Toute partie non dépensée peut être reportée sur un maximum de 13 ans (pour l'année fiscale 2015 et suivantes) ou transférée à un autre contribuable de Virginie.

Le département des impôts de Virginie DOE impose une taxe de transfert sur la vente des crédits d'impôt pour la préservation des terres.  Cette redevance est calculée comme suit : 2% de la valeur de l'intérêt de conservation donné.

Les crédits d'impôt pour la préservation des terres d'un montant supérieur à1 millions de dollars ne seront accordés que si la valeur de conservation du don a été vérifiée par le directeur du département de la conservation et des loisirs ("DCR") sur la base des critères adoptés par la Virginia Land Conservation Foundation. L'examen de la valeur de conservation avant le dépôt de la demande peut être effectué par le DCR. Des informations complémentaires sont disponibles sur le lien suivant : http://www.dcr.virginia.gov/virginia-land-conservation-foundation/document/vlcfprocedfinal.pdf

Le montant des crédits d'impôt que le ministère des impôts peut accorder au cours d'une année civile est plafonné à75 millions de dollars. Les crédits sont attribués selon le principe du "premier arrivé, premier servi" jusqu'à ce que le plafond soit atteint. Pour plus d'informations, consultez le site web du département des impôts de Virginie : https://www.dcr.virginia.gov/land-conservation/lp-taxcredit

Règles spéciales et limitations des crédits d'impôt pour les ressources historiques :

A. Un maximum de 25% du crédit total est consacré à la réduction de la valeur des structures ou autres améliorations apportées au terrain.

B. En outre, tout bâtiment qui sert de base, en tout ou en partie, à un crédit d'impôt en vertu de la Virginia Land Conservation Incentives Act, ne peut également servir de base à un crédit d'impôt pour la réhabilitation historique pendant une période de cinq ans suivant la donation sur laquelle le crédit est basé (voir Code of Virginia, Section 58.1-513 et 58.1-339.2).

3. Déduction de l'impôt sur les successions : 

La mise en place d'une servitude de conservation sur votre propriété peut entraîner une réduction des droits de succession.

4. Impôts fonciers locaux :

Les évaluateurs fiscaux sont tenus par la loi de prendre en compte une servitude dans l'évaluation de votre propriété (voir Code of Virginia 10.1-1011 et 58.1-3205).